Porezi u Češkoj rade. Češki poreski sistem

Kolege!

Predstavljam vam mali pregled oporezivanja u Češkoj. Bio bih zahvalan na konstruktivnim kritikama i komentarima! Znam pitanje, pa ako vam trebaju neki detalji - javite mi!

Porezni sistem Češke Republike

Poreski sistem Češke Republike je u mnogome sličan poreskim sistemima drugih evropskih zemalja. Tradicionalno se porezi u Češkoj dijele na direktne i indirektne.

Direktni porezi:
porez na dohodak fizičkih lica;
porez na dobit;
putna taksa;
porez na sticanje i prodaju nekretnina;
porez na imovinu itd.

Indirektni porezi:
porez na dodatu vrijednost (PDV);
akcize;
porez na prirodni gas;
porez na gorivo;
porez na struju itd.

Svaka vrsta poreza utvrđuje se posebnim zakonskim aktom. Administracija i naplata poreza je odgovornost Ministarstva finansija Češke Republike (i njegovih podređenih administrativnih tijela, prvenstveno lokalnih poreskih vlasti.

Neki od poreza će biti detaljnije razmotreni u nastavku.

Korporativni porezi

Pravno lice se priznaje kao poreski rezident Češke ako je registrovano u Češkoj Republici ili ako se njegovo upravljanje i kontrola vrši u Češkoj. Domicil direktora ne utiče na poreznu rezidentnost.

Jedini obavezni porez za kompaniju u Češkoj Republici je porez na dohodak.

porez na prihod

Generale

Porez se naplaćuje na dobit akcionarskih društava, društava sa ograničenom odgovornošću, ortačkih društava i komanditnih društava.

Pravna lica sa registrovanim sjedištem ili mjestom upravljanja i kontrole u Češkoj su dužna da plaćaju porez ne samo na prihode dobijene iz izvora na teritoriji Češke Republike, već i na prihode dobijene iz izvora u inostranstvu. U slučajevima kada obveznici nemaju pravnu adresu u Češkoj Republici (mesto upravljanja i kontrole), ali postoje u inostranstvu, prihodi dobijeni samo iz izvora u Češkoj podležu oporezivanju.

Poreski period je obično kalendarska godina. Međutim, poreski obveznik ima pravo da odabere svoju fiskalnu godinu. Poreski period se može skratiti (na primjer, u slučaju prelaska preduzeća iz kalendarske u fiskalnu godinu).

Stopa poreza

Stopa poreza na dobit preduzeća je 19% . Smanjena stopa jednak 5% , odnosi se na prihode investicionih i penzionih fondova. Pored toga, stopa poreza po odbitku na dividende, kamate i autorske naknade je 15% osim ako drugačije nije predviđeno relevantnim sporazumom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili pravom EU.

Poreska osnovica

Porez na dohodak obračunava se na razliku koja je nastala između prihoda pravnog lica i rashoda koje priznaje država.

Primjeri odbitnih troškova:
amortizacija materijalne i nematerijalne imovine;
plaćanja zakupnine;
putne troškove;
troškovi određenih poreza (npr. porez na nekretnine, putni porez);
obavezne uplate medicinske i socijalne prirode od strane poslodavca, itd.

Druge kategorije troškova mogu uključivati:
troškovi zabave;
novčane kazne i kazne (koji se ne odnose na izvršenje ugovora);
kamate na kredite i pozajmice u skladu sa pravilom tanke kapitalizacije;
rashodi u vezi sa neoporezivim prihodima;
porezi plaćeni za drugog poreskog obveznika itd.

Pravila poreske amortizacije

Amortizacija materijalne imovine (sa nabavnom cijenom većom od 40.000 CZK (~1.500 EUR)) i nematerijalne imovine (sa nabavnom cijenom većom od 60.000 CZK (~2.200 EUR)) je odbitni trošak. Odgovarajuće pravilo se odnosi samo na pravnog vlasnika imovine.

Sredstva treba klasifikovati, a zatim za njih odrediti periode amortizacije: 3 godine (na primer, računari), 5 godina (na primer, automobili, industrijska oprema), 10 godina (na primer, velika industrijska oprema), 20 godina (za na primjer, male zgrade), 30 godina (na primjer, skladišta) i 50 godina (administrativne zgrade i hoteli).

Pravilo tankih velikih slova

Ovo posebno pravilo za oporezivanje kamata na kredite koristi se kao sredstvo za borbu protiv minimiziranja poreza. Koristi se kada su zajmodavac i zajmoprimac međusobno zavisne osobe, a zajam koji izdaje zajmodavac premašuje iznos sopstvenog kapitala zajmoprimca (dug zajma se priznaje kao kontrolisan).

Za potrebe klasifikacije kamata na kredite kao poresko priznatih rashoda, kontrolisani dug kompanije zajmoprimca ne bi trebalo da bude veći od 4 puta kapitala ovog društva (za banke i osiguravajuća društva - 6 puta), ako se ovo pravilo ne poštuje, kamata će se pretvoriti u dividende.

Oporezivanje dividendi

U Češkoj Republici, dividende koje podružnica plaća matičnoj kompaniji oslobođene su poreza na dobit, pod uslovom da su ispunjeni uslovi Direktive o matičnim i podružnicama EU. Ako uslovi nisu ispunjeni, mora se platiti osim ako je drugačije predviđeno relevantnim ugovorom o dvostrukom oporezivanju.

Oporezivanje autorskih naknada i kamata

U Češkoj Republici, autorski honorari i kamate koje se plaćaju poreznim rezidentima EU oslobođeni su poreza prema Direktivi EU o kamatama i licencama. Ako se Direktiva ne primjenjuje u određenom slučaju, 15% poreza po odbitkuće biti zadržano, osim ako drugačije nije predviđeno relevantnim sporazumom o dvostrukom oporezivanju.

Porez na dodatu vrijednost (PDV)

PDV se obračunava na prodaju dobara i pružanje usluga.

Stopa poreza

U Češkoj postoje tri stope PDV-a:
21% - standardna stopa koja se primjenjuje na prodaju robe i pružanje usluga;
15% - prva snižena stopa, koja se primjenjuje npr. pri prodaji određene robe (hrana i sl.) i pružanju određenih usluga (vodni prijevoz, vazdušni prijevoz putnika itd.)
10% - druga snižena stopa, koja se primjenjuje, na primjer, na prodaju određene robe (droge, knjige, hrana za bebe, itd.).

Registracija za potrebe PDV-a

Registracija za potrebe PDV-a (dobivanje PDV broja) je obavezna za pravno lice čije se sjedište, mjesto poslovanja ili stalna poslovna jedinica nalazi u Češkoj i čiji oporezivi promet prelazi iznos od 1.000.000 CZK (~37.000 EUR) za 12 uzastopnih mjeseci . Osim toga, preduzeće se može dobrovoljno registrovati čak i ako ne dostigne utvrđeni nivo prometa i nabavki.

Pravno lice čije se sjedište, mjesto poslovanja ili stalna poslovna jedinica nalazi izvan Češke Republike mora se registrovati za potrebe češkog PDV-a čim izvrši oporezivu isporuku za koju se PDV mora prijaviti.

Isporuka robe u zemlje EU, izvoz robe

Isporuka robe iz Češke u druge zemlje EU ne podliježe PDV-u ako:
kupac robe je registrovan za potrebe PDV-a u drugoj zemlji EU (ima PDV broj);
roba je zaista izvezena iz Češke u drugu zemlju EU.

Shodno tome, ako se roba isporučuje kompaniji registrovanoj u Češkoj Republici, takva kompanija mora prijaviti PDV na iznos svojih nabavki. Međutim, pod normalnim uslovima (slično onima koji se primenjuju u internim transakcijama), kompanija ima pravo na poreski odbitak.

Isporuka robe van EU od strane kompanije registrovane u Češkoj Republici ne podleže PDV-u.

PDV poreska prijava

PDV se plaća mjesečno za godišnji promet veći od 10.000.000 kruna (~367.000 eura) i jednom tromjesečno za promet manji od 10.000.000 kruna godišnje. Poreska prijava se podnosi poreskim organima elektronskim putem.

Triangulacija

Pravilo triangulacije primjenjuje se na transakcije koje izvrše tri osobe (prodavac, agent i kupac) registrirane za porezne svrhe u tri različite zemlje EU, a predmet transakcija mora biti isporuka robe iz zemlje prodavca robe u državu. kupca. Ova šema omogućava agentu koji se nalazi u Češkoj da kupuje robu od prodavca i prodaje je kupcu bez registracije PDV broja.

Porezi na zarade (uključujući socijalne doprinose)

Stopa poreza na dohodak za fizička lica u Češkoj je 15% . Porez na dohodak se odbija od takozvane "superbruto plate", tj. plate i doprinose za osiguranje koje plaća poslodavac.
Za doprinose za osiguranje koje plaća poslodavac predviđene su sljedeće stope:
25% - za socijalno osiguranje (uključujući: 21,5% - za penzijsko osiguranje; 2,3% - osiguranje za slučaj bolesti; 1,2% - osiguranje za slučaj nezaposlenosti);
9% - za zdravstveno osiguranje.

Osim toga, sam zaposleni doprinosi 6,5% na socijalno osiguranje i 4,5% na zdravstveno osiguranje od bruto plate navedene u ugovoru o radu.

Minimalna plata u 2015. iznosi približno 9.200 CZK (~340 EUR).

Potreba za legalizacijom dokumenata u Češkoj

Češka Republika je 1998. godine pristupila Haškoj konvenciji iz 1961. o ukidanju zahtjeva za legalizaciju stranih dokumenata. Konvencija uspostavlja poseban znak (apostille) koji se stavlja na zvanične dokumente izdate u jednoj državi i podliježu prijenosu u drugu državu.

Dokumenti ovjereni apostilom u jednoj od zemalja potpisnica Konvencije prihvataju se u drugoj zemlji potpisnici Konvencije bez ikakvih ograničenja.

Dostupnost valutne kontrole u Češkoj

Centralna banka Češke Republike je odgovorna za monetarnu politiku. Sprovođenje devizne kontrole regulisano je posebnim zakonom - Zakonom o deviznom poslovanju br. 219/1995 (sa izmjenama i dopunama) (u daljem tekstu: Zakon). Prema čl. 7. ovog zakona, prekogranična plaćanja i transferi se mogu vršiti direktno preko licenciranih deviznih institucija (prvenstveno banaka). Rezidenti i nerezidenti dužni su deviznim institucijama na zahtjev dostaviti dokumente koji potvrđuju svrhu plaćanja ili transfera. Takođe, na zahtjev, rezidenti i nerezidenti moraju razjasniti svrhu plaćanja ili transfera iz inostranstva, ako svrha nije prvobitno navedena. Dodatno, u slučaju vanredne situacije u privredi, čl. 32 Zakona predviđa pribavljanje obavezne dozvole od Ministarstva finansija Češke Republike ili Češke narodne banke za obavljanje deviznih transakcija.

Takođe treba imati u vidu da prema stavu 6 čl. 8 Zakona, Češka narodna banka je ovlašćena da izdaje naloge kojima reguliše proceduru koju treba da se pridržavaju devizne institucije pri vršenju prekograničnih plaćanja i transfera u odnosu na nerezidente.

Prepreke izbjegavanju poreza

Transferne cijene:

Transakcije između povezanih lica moraju se obavljati po tržišnim uslovima. Ako se cijene u takvim transakcijama razlikuju od trenutnih tržišnih cijena, a ova razlika se ne može dokazati, tržišne cijene će se koristiti za porezne svrhe.

Lica se smatraju povezanim ako jedna strana direktno ili indirektno posjeduje više od 25% kapitala ili glasačkih prava druge strane (ili ako jedno lice učestvuje u upravljanju ili kontroli drugog lica).

Pravilo tankih velikih slova

Pravila o slaboj (nedovoljnoj) kapitalizaciji primjenjuju se na zajmove i kredite povezanog društva, kao i u slučajevima korištenja „back-to-back“ sheme finansiranja (primanje kredita od strane kompanije i naknadno davanje kredita druga kompanija). Odnos kredita/kredita i kapitala ne bi trebao biti veći od 4:1.

Troškovi koji se odnose na zajmove/kredite, u slučajevima kada kamata ili otplata zavisi od dobiti dužnika, ne mogu se odbiti od poreske osnovice.

Kontrolisane strane kompanije

U Češkoj Republici ne postoje pravila o CFC (CFC).

Prema zakonodavstvu Češke Republike, sva fizička i pravna lica koja obavljaju poslovnu djelatnost na teritoriji države koja ostvaruju prihod su dužna da plaćaju porez.
Poreski sistem Češke Republike predviđa sljedeće vrste poreza:
1. Porez na dodatu vrijednost, koja je predmet svih vrsta poslovnih aktivnosti i uvoza proizvoda u zemlju. Prilikom izvoza robe van Češke, obveznik je oslobođen plaćanja poreza. Stopu poreza na dodatu vrijednost utvrđuje država i zavisi od vrste djelatnosti koju firma obavlja. Postoje dvije vrste tarifa - glavna, 22% i snižena, 5%, koja se naplaćuje na prihode od prometa proizvoda, usluga i lijekova. Treba napomenuti da postoji niz usluga i djelatnosti koje su izuzete od poreza na dodatu vrijednost, uključujući zdravstvenu zaštitu, poštanske usluge, osiguranje i druge. PDV se mora plaćati mjesečno ako godišnji promet kompanije prelazi 10 miliona CZK, a tromjesečno ako je promet manji od 10 miliona CZK godišnje.

2. Porez na dohodak, čija se isplata vrši u skladu sa zakonom "O porezu na dohodak" br. 586/1992 Coll. sa izmenama i dopunama.

Porez na dohodak fizičkih lica naplaćeno:
- sa prihodima od preduzetničkih ili drugih aktivnosti;
- sa prihodima od najamnog rada;
- sa prihodima od zakupnine;
- sa prihodima od kapitala;
- sa drugim vrstama prihoda.
Prihodi od nasljedstva, sticanja dionica, kredita i zajmova, nasljedstva i sl. ne podliježu oporezivanju.

Prijavu o prihodima mora podnijeti svaki državljanin Češke Republike ili strani državljanin koji je u zemlji živio najmanje 183 dana u toku godine. Ako godišnji prihod platitelja ne prelazi 10 hiljada kruna, on je oslobođen podnošenja porezne prijave.

Porez na dohodak plaćaju sva pravna lica posluju na teritoriji Češke Republike, a obveznici sa češkom pravnom adresom dužni su da plaćaju porez i na prihode ostvarene u Češkoj Republici i izvan države. obveznici čija je pravna adresa izvan Češke Republike plaćaju porez na prihode primljene u Češkoj Republici.

Stopa poreza na dobit za pravna lica iznosi 24%, za penzione i investicione fondove - 15%.
Porez se naplaćuje na razliku koja je nastala između bruto prihoda preduzeća i rashoda koje priznaje država.

Poreznu prijavu za kalendarsku godinu potrebno je predati poreskoj upravi do 31. marta naredne godine.

Zakon predviđa davanje akontacije poreza na dohodak fizičkih i pravnih lica:
- ako porez na dohodak obveznika prelazi 80.000 kruna, ali ostaje manji od 100.000 kruna, avans se plaća svakih šest mjeseci;
- ako porez na dohodak ne prelazi 10 miliona kruna i prelazi 100 hiljada kruna.
U slučaju da iznos prihoda od platitelja ne prelazi 30 tisuća kruna, avansna plaćanja se ne plaćaju.

3. Porez na imovinu optužen u skladu sa zakonom br.338/1992 Coll. "Porez na nekretnine".
Porez se naplaćuje na zemljišne parcele upisane u katastar nepokretnosti Češke Republike, a vlasnik je poreski obveznik. Zakupac je garant poreza i oslobođen je poreza. Iznos poreza na nekretnine se obračunava na osnovu ukupne površine lokacije, načina na koji se koristi i lokacije.

Poreska stopa za parcele oranica, povrtnjaka, vinograda i dr. jednaka je:

0,75% troškova povrtnjaka, voćnjaka, hmelja, oranica;
- 0,25% troškova pašnjaka, livada, gospodarskih šuma, bara, gdje se obavlja intenzivan ribolov.

Poreska stopa za parcele drugih vrsta jednaka je:
- 0,10 Kc za dvorišta i izgrađene površine;
- 1,0 Kc gradilišta;
- 0,10 Ks za ostale sekcije.

Poreska stopa po kvadratnom metru izgrađene površine za pojedinačne zgrade je:
- površine preko 16 m2. u stambenoj zgradi - 1 kruna;
- obiteljska kuća ili kuća za odmor - 3 krune;
- garaža - 4 krune;
- zgrade za poslovne aktivnosti - 10 kruna;
- zgrade namenjene za obavljanje delatnosti kao što su: građevinarstvo, saobraćaj, poljoprivreda, energetika - od 1 do 5 Kc.

5. Putna taksa naplaćuje vlasniku vozila. Visina putarine ovisi o veličini motora i specifičnoj težini vozila.

6. Akcize, porez na robu široke potrošnje - alkohol i žestoka pića, pivo, vino, duvanske proizvode, gorivo i maziva.

7. Ekološka taksa naplaćuje za zaštitu životne sredine.

8. Porez na promet imovine, nasljedstvo, sa tapijama.

9. Porez za strance. Prema zakonu Češke, strani državljani koji nemaju boravišnu dozvolu u Češkoj imaju pravo na povrat poreza na dodatu vrijednost u iznosu od 22% vrijednosti kupljene robe. Povrat PDV-a je moguć ako njegova vrijednost prelazi 2,5 hiljade kruna, a izvoz se vrši prije isteka mjesec dana od dana kupovine. Prilikom prelaska granice, kupac mora kod carinika Češke Republike potvrditi izvoz robe, zatim ovjereni dokument mora ponuditi prodavcu, a to mora učiniti najkasnije tri mjeseca od kupovine.

Period plaćanja:

Sva plaćanja poreskih obaveza moraju se izvršiti u zakonskim rokovima. Ako bilo koji izvještaj nema rok dospijeća, porez se mora platiti do dana dospijeća za podnošenje poreske prijave.

Za neispunjavanje poreskih obaveza, poreska inspekcija ima pravo da poveća porez za 10%. Nakon ponovnog ignorisanja plaćanja poreza, porezna uprava može sama odrediti iznos poreza, koristeći dostupne podatke. Za kašnjenje u plaćanju poreza obveznik plaća kaznu u iznosu od 0,1% od ukupnog iznosa neplaćenog poreza za svaki dan kašnjenja.

Svi koji su privatni poduzetnik i žele pokrenuti vlastiti biznis u Češkoj mogu pronaći pravovremene informacije o oporezivanju u ovom članku. Kakav je porezni zakon u Češkoj? Ispod su neki podaci.

Informacije o porezu na dohodak

Ovaj porez se nameće na sve prihode kompanija i firmi, bez obzira na njihovu djelatnost. Takav porez na dobit bilo kojeg pravnog lica za tekuću 2014. godinu ima stopu od 19 posto. Što se tiče godišnjeg bilansa stanja, za poslednjih nekoliko godina preduzeća ga moraju dostaviti do 1. aprila godine koja sledi za izveštajnom. Zakon predviđa neke izuzetke od pravila. Na primjer, datum dostavljanja bilansa može biti posljednji dan juna, ali mora biti ispunjen uslov da će ga pripremiti poreski stručnjak sa potrebnom licencom. U tom slučaju će biti važno da o takvoj odluci obavijestite poreznu upravu prije kraja marta.

Porez na dohodak fizičkih lica

Ovaj porez u zastupljenoj državi iznosi petnaest posto. Zakon predviđa popuste na koje ima pravo svaki poreski obveznik. Za 2014. iznose nešto manje od 25 hiljada kruna. Svaka firma ili organizacija zadržava porez na plate svojih zaposlenih. Ako uzmemo u obzir njihov procenat, dobijamo da do 7 odsto ide u fond socijalnog osiguranja, a do 5 odsto u fond za zdravstvo. Svako preduzeće mora prenijeti poreze iz sredstava plaćanja. Njihove veličine su: 25 posto socijalnog osiguranja i 9 posto zdravstvenog osiguranja. Porez je trošak za kompaniju ili firmu i smanjuje oporezivi prihod.

PDV u Češkoj

Ovaj porez je jedan od glavnih na kojima počiva čitav sistem oporezivanja. Poreska uprava se obavezuje da se registruje ako godišnji promet prelazi milion CZK. U takvoj situaciji važno je izvršiti uplatu jednom u tri mjeseca. Ako je promet veći od deset miliona čeških valuta, onda se porez plaća svaki mjesec.

2013. godinu obilježile su neke promjene u češkom zakonodavstvu. Počev od ovog perioda, svaka firma koja ima registraciju dužna je da plaća porez na mjesečnom nivou. Prošlo je godinu dana, a danas je njegov obim oko 21 posto. Tu je i porez od petnaest posto, koji predviđa popuste. Odnosi se na energiju, određene vrste usluga i hranu. Zakoni Češke imaju neke članove koji se odnose na određenu robu koja je potpuno oslobođena opisanog plaćanja. Riječ je o medicinskim uslugama, prenosu na tuđu imovinu i zakupu zemljišne parcele, troškovima u vezi sa zakupom i drugim poslovima predviđenim zakonom.

Transportna taksa

Ukoliko firma ima registrovani motorni prevoz, a i sama je registrovana u poreskoj upravi za ovu vrstu plaćanja, onda je dužna da plaća putarinu na postojeće vozilo na godišnjem nivou. Sve zavisi od toga koji tip automobila imate i koliki je motor. Ako uzmemo u obzir putnički automobil, tada se godišnje, ovisno o raspoloživom motoru, plaća od 1000 do 4500 kruna.

Porez na nekretnine

Vlasnici svake parcele, kuće i stana su obveznici opisanog poreza. Porez na nekretnine se obračunava i plaća jednom godišnje. Mnogo toga, naravno, ovisi o tome gdje se nekretnina nalazi. S tim u vezi, stvorena je određena vrsta koeficijenata koji pomažu da se porez obračuna na pravi način. Ova uplata je prilično mala. Na primjer, korisnik ima ured koji se nalazi u centralnom dijelu glavnog grada Češke. Kancelarija je dimenzija oko šezdesetak kvadratnih metara. U ovom slučaju, plaćanje nekretnina će biti oko 1300 jedinica u češkoj valuti. Trosoban stan iz predgrađa plaća se oko 1000 kruna godišnje.

Porez na promet nekretnina

Ova uplata iznosi četiri posto i naplaćuje se na cijenu nekretnine koja se prodaje. Plaćanje se povećava počevši od 13. godine. 2009. godinu obilježilo je uvođenje nekih izmjena i dopuna zakonodavstva Češke Republike. Nakon toga, svaki dokument koji ima službeni status mora se prenijeti elektronskim putem. Od sada, svako ko ima svoju registrovanu firmu u zemlji je dužan da aktivira poseban e-mail sandučić sa informacijama. Tada će se od poreskih inspekcija dobiti svi potrebni službeni papiri.

Svi vlasnici stambenih nekretnina u Češkoj dužni su izvršiti fiskalna plaćanja za njegovo održavanje,čija veličina zavisi od nekoliko faktora - snimka i lokacije. Što se tiče snimka, osnovna porezna stopa za održavanje nekretnina u Češkoj za njegove vlasnike iznosi 2 krune po kvadratnom metru stambenog prostora. Što se tiče lokacije, riječ je o povećanju osnovice za određeni koeficijent čiju vrijednost određuje stanovništvo grada.

Istovremeno, stanovanje u Podebradima, Františkovim Laznama, Marijanskim Laznama i Luhačovicama izjednačeno je sa gradovima sa više od 50.000 hiljada stanovnika, tj. za njih je koeficijent 3,5.

Porez na nekretnine u Češkoj za Ruse

Kao i za sve druge strance, porez na imovinu u Češkoj za Ruse se ne razlikuje od poreza za lokalno stanovništvo. Osim u slučajevima kada je ova imovina na bilo koji način uključena u posao koji podliježe zakonu o dvostrukom oporezivanju. Između Ruske Federacije i Češke, takva konvencija je na snazi ​​od 17. novembra 1995. godine, a primjenjuje se i na porez na nekretnine u Češkoj za Ruse. Osim toga, sa češke strane, ova konvencija se odnosi i na prihode fizičkih lica i na dobit pravnih lica.

Ostali porezi u Češkoj Republici

Glavni porezi u Češkoj za fizička i pravna lica opisani su gore. Pogledajmo sada kakve još naknade postoje u ovoj republici, sa kojima se njeni građani i stanovnici najčešće suočavaju.

Transportna taksa

Transportne (drumske) takse u Republici Češkoj plaćaju se samo za ona vozila koja se koriste u poslovnim aktivnostima. Vozila za ličnu upotrebu se ne oporezuju, osim ako se radi o kamionu od 3,5 tone ili više. Osim toga, automobili koji rade na plin, kao i automobili sa hibridnim motorima (gorivo + struja) oslobođeni su transportne takse.

Predmet oporezivanja u ovom fiskalnom porezu su vozila (automobili i prikolice) registrovana i korišćena na teritoriji Češke. Porezne stope će varirati ovisno o vrsti vozila, broju osovina, težini i veličini motora. Uslovi plaćanja su standardni: do 15. dana narednog mjeseca nakon završetka finansijskog kvartala.

Metode plaćanja:

• gotovina poštom;
• u gotovini u Finansijskom odjelu Ruske Federacije;
• bankovnim transferom potrebnog iznosa na račun Finansijskog odeljenja.

Spisak računa, potrebne detalje i kalkulator za izračun stope možete pronaći na službenom internet portalu Češke finansijske uprave.

TV taksa

Budući da je Češka slobodna država sa razvijenom demokratijom i dobro organizovanim sistemom vlasti odozdo prema gore, televizija u ovoj zemlji nije u rukama vlade ili male grupe velikih biznismena (oligarha). Kao rezultat toga, finansiranje televizijskih i radio kompanija je teret stanovništva, koje plaća odgovarajući porez na televiziju. To je jednako 135 kr./m. za jedno domaćinstvo; i 135 kr./m. + još 45 kr./m. za svaki dodatni bod za pravna lica i preduzetnike. Novac se uplaćuje na račun Česká televizije, koja je glavni vlasnik lokalnih TV kanala.

Mora se naglasiti da su porezi u Češkoj na televiziji, iako su neobični za običnog laika iz Rusije, Ukrajine, Bjelorusije ili Kazahstana, norma u srednjoj Evropi. Jer Evropljani vjeruju da besplatno televizijsko emitiranje može postojati samo u totalitarnim i/ili autokratskim zemljama.

Istovremeno, to je vrijedno napomenuti predmet oporezivanja je svaki uređaj koji može primati televizijski i/ili radio signal: TV, radio, telefon, pametni sat, tablet, računar, itd. Kazna za neplaćanje ove TV takse je 5.000 kruna za radio i 10.000 kruna za televizor.

Što se tiče kontrole plaćanja ove fiskalne naknade, ona se vrši na dva načina:

1. javna kontrola. Svako može prijaviti nepoznavanje ove naknade nadležnim organima ako sumnja.
2. Mail sa obavještenjem tipa: “Primijetili smo da niste registrovani za zbirku televizije... ako se ne odazovete na ovo obavještenje i ne kažete da nemate radio ili TV prijemnik, onda ćemo vas registrovati .”

S ovim potonjim treba biti vrlo oprezan, jer će vas ignoriranjem takve obavijesti staviti u evidenciju (za koju nećete znati) i kao rezultat toga nećete platiti TV taksu i zbog toga ćete biti kažnjeni.

Od fiskalnog poreza na televiziju izuzeti su:

• stranci bez statusa boravišne dozvole ili stalnog boravka ili dugoročne vize, tj. gosti i turisti;
• slijepe i/ili gluve osobe, ako u domaćinstvu nema drugih zdravih osoba;
• diplomatska predstavništva Češke Republike;
• samci i domaćinstva sa niskim primanjima.

Porez na nasljedstvo

Sa ovom vrstom poreza u Češkoj sve je jednostavno - nema ga od 1. januara 2014. godine kada je imovina prešla sa roditelja na djecu. Ovakvo stanje je zbog činjenice da su Česi ovu naknadu smatrali suvišnom, jer su porezi u Češkoj već plaćen za svaku imovinu koja se može naslijediti kada je kupljena ili poklonjena bivšem vlasniku (pokojnom).

U svim ostalim slučajevima, porezna stopa za prijenos nasljedstva ovisit će o vrsti odnosa između ugovornih strana i vrsti nasljeđa - od 0,4 do 40%.

porez na poklon

Prilikom doniranja bilo koje imovine na teritoriji Češke Republike, naknada se mora platiti u trezor u iznosu od 7% do 40%. Konkretna stopa zavisi od vrste odnosa između onoga koji daje i onoga koji dobija imovinu bez naknade. U nekim slučajevima, stopa može biti nula.

Porez po odbitku (kamate, autorske naknade, lizing)

Dividende koje plaćaju rezidenti i nerezidenti u ovoj zemlji podliježu porezu po odbitku po stopi od 15%. U slučajevima kada se dividende isplaćuju češkoj kompaniji sa sjedištem u Evropskoj uniji i koja posjeduje 10% emitenta najmanje godinu dana, stopa ove naknade je nula. Isto vrijedi i za takve situacije kada se dividende raspodjeljuju između čeških kompanija ili kada se prenose u zemlju s kojom je Češka potpisala sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Pravila za isplatu tantijema su identična onima za dividende. Isto se ne može reći i za plaćanje kamata, koje se na izvoru oporezuju po stopi od 15%, osim u slučajevima kada je stopa nula kada se kamate plaćaju onim zemljama sa kojima postoji sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Poresko prijavljivanje u Češkoj Republici

Opšti obrasci poreskog izveštavanja u ovoj državi mogu se podeliti u 4 tačke:

1. Finansijski izvještaji. Gotovo sva pravna lica i privatni preduzetnici registrovani u Privrednom registru zemlje moraju voditi računovodstvene evidencije. Izuzetak su samo oni privatni poduzetnici koji zbog niskog prometa nisu upisani u Privredni registar.
2. Finansijski izvještaji. Neka preduzeća, prilikom podnošenja poreske prijave, uz nju moraju priložiti i svoje finansijske izvještaje za izvještajni period (bilans stanja, bilans uspjeha). Riječ je o kompanijama koje emituju hartije od vrijednosti i koje su registrovane na tržištu hartija od vrijednosti bilo koje zemlje članice Evropske unije.
3. Revizija. Češke kompanije moraju dostaviti rezultate revizije Poreznoj upravi ako ispunjavaju jedan od sljedećih kriterija: prosječan broj zaposlenih godišnje je 50 ili više, godišnji promet je jednak ili veći od 80 miliona kruna, imovina jednaka ili veća od 40 miliona kruna. Javna preduzeća to moraju učiniti ako ispunjavaju sva tri kriterijuma.
4. Godišnji povratak. Ovo je mala referenca o trenutnoj strukturi kompanije, koja po pravilu uključuje podatke o dioničarima, ugrađenom kapitalu, upravljačkoj strukturi.

Porezi u Češkoj za strance (dvostruko oporezivanje)

U nekim slučajevima porezi u Češkoj Republici za strance možda nisu u skladu sa domaćim poreskim zakonima. Ovo zbog činjenice da sa pojedinim državama u ovoj republici postoji sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Što se tiče Rusa, oni podliježu ovom pravilu u slučajevima kada je riječ o porezima:

• za nekretnine;
• o dobiti pravnih lica;
• na privatni prihod.

Česi, pak, podliježu ovom sporazumu kada moraju platiti sljedeće naknade u Rusiji:

• na imovini organizacija i preduzeća;
• na imovini pojedinaca;
• o ličnim prihodima;
• dobit organizacija i preduzeća.
• Ova konvencija je potpisana u Pragu 17. novembra 1995. godine.

Zaključak

Sumirajući, možemo to reći porezi u Češkoj su prilično jednostavni, razumljivi i lojalni poreskim obveznicima. Istovremeno, stope za većinu fiskalnih naknada su znatno niže nego u mnogim razvijenim zapadnoevropskim zemljama EU, što nam omogućava da govorimo o povoljnijem položaju ove zemlje kao potencijalnog mjesta za poduzetničku ili radnu aktivnost. Stoga, ako planirate otvoriti posao u Evropskoj uniji, Češka je jedna od najboljih opcija!

Češka je jedna od najrazvijenijih i najugodnijih zemalja za život u Evropi. Zbog toga mnogi stranci traže da kupe stan ili kuću u ovoj zemlji. Ali, kao i svaka druga država, ima svoj vlastiti sistem oporezivanja. Porez na imovinu u Češkoj je uspostavljen i za Ruse, kao i za druge strane državljane.

Porez pri kupovini kuće

Češka ima najjednostavniji i najuniverzalniji sistem oporezivanja. Broj naknada i dažbina za lokalne stanovnike praktički se ne razlikuje od onih koje se plaćaju u Rusiji. Ali ipak postoji razlika. I to se prije svega tiče visine poreza i zahtjeva koji se odnose na obveznike.

Česi plaćaju porez na kupovinu nekretnina. Tu su i dodatne naknade:

• na nepokretnostima (obaveza vlasnika);
• porez na prihod;
• naknade za održavanje imovine.

Ako stranac dobije boravak u Pragu ili nekom drugom češkom gradu, mora platiti sve lokalne takse.

Porezi za strance

Kada kuću, stan ili parcelu kupi strani državljanin, dužan je da izvrši prenos poreza na kupovinu nekretnine. Ranije ga je pravio prodavac, a sada je to postalo odgovornost kupca. Tako su Česi riješili problem sa velikim brojem preprodavaca.

Naknada iznosi 4% od vrijednosti objekta navedene u ugovoru ili cijene koju su utvrdili stručnjaci za nekretnine. Odabire se vrijednost koja je veća za trenutno vrijeme. Ne morate platiti naknadu samo ako kupujete stan u novogradnji. Takvi objekti nekretnina oslobođeni su oporezivanja 5 godina od dana puštanja u rad.

Važno: plaćanje se vrši nakon podnošenja poreske prijave. To se mora učiniti do 31. januara naredne godine.

Porez na promet nekretnina

Prilikom kupovine kuće, novi vlasnici moraju platiti odgovarajuću naknadu. Ali postoji i dodatni porez koji se plaća pri prodaji stana, kuće ili parcele.

Ovo je standardni porez na dohodak fizičkih lica. osoba, koja se plaća u Moskvi, Sankt Peterburgu i drugim ruskim gradovima. Stoga, kada prodajete nekretnine koje su kupljene u Češkoj, morate platiti naknadu od 15% (kao i kada primate prihod od iznajmljivanja stambenog prostora stanarima).

Plaćanje ove naknade regulisano je relevantnim češkim zakonom, tako da je ova obaveza ista i za lokalno stanovništvo i za Ruse. Međutim, možete biti izuzeti od ove obaveze ako su ispunjeni određeni uslovi.

Dodeljuje se kada je prošlo više od 5 godina od kupovine stana, prodavac je u stanu živeo najmanje 2 godine, a prihod od prodaje se koristi za domaće potrebe ili za kupovinu druge nekretnine. . Sve ove činjenice neophodno je dokazati, tako da prodavac ne može bez potrebnog paketa relevantnih dokumenata.

Koje druge poreze morate platiti?

Dužnost za Ruse nije samo porez na kupljenu imovinu u Češkoj. Fizička lica moraju platiti porez:

1. Godišnji porez na imovinu. Plaćaju ga svi vlasnici nekretnina u Češkoj. Iznos ove naknade je mali i zavisi od površine stana ili kuće, kao i od lokalnih koeficijenata. Po prvi put trebate samo podnijeti deklaraciju, a zatim će češka porezna uprava godišnje samostalno izračunati iznos i obavijestiti platitelja. Za standardni stan od 50 kvadratnih metara. m će morati platiti oko 700 kruna (30 eura).
2. porez na prihod. Obveznici ove naknade su i obični rezidenti i pravna lica. Kada se govori o prihodima fizičkih lica, najčešće se misli na izdavanje stambenog prostora, a porez na izdavanje nekretnina je 15%. Plaća se godišnje nakon podnošenja poreske prijave.
3. PDV Gotovo sva češka roba i usluge podliježu PDV-u. Postoji nekoliko stopa poreza na dodatu vrijednost - 21% (osnovna stopa), 15% (hrana i sl.) i 10% (lijekovi, hrana za djecu).

Postoje posebna pravila za oporezivanje pravnih lica. Kompanije, i češke i strane, plaćaju određene naknade. Ovo je PDV, porez na dobit preduzeća. fizičkih lica (19%) i poreza na dohodak fizičkih lica (plaćaju ga individualni preduzetnici, jer su oslobođeni poreza na dobit pravnih lica).

Povezani troškovi održavanja

Za mnoge Ruse češke nekretnine su njegovani san. Čak i ako možete pronaći novac za kupovinu kuće, trebali biste uzeti u obzir dodatne troškove održavanja. Ovdje se uopće ne radi o carinama i naknadama, jer će osim toga vlasnik morati platiti:

• javna komunalna preduzeća;
• plaćanje kompanijama za upravljanje (kao posrednicima u isporuci stanova stanarima);
• doprinosi zajednice;
• osiguranje;
• internet i televizija.

Češko "komunalo" je prilično skupo, posebno struja. Što više električnih uređaja vlasnik koristi, više morate platiti. Tročlana porodica troši i do 100 eura mjesečno na struju. Druga stavka rashoda je voda. Ovdje je dobrog kvaliteta, tako da možete bezbedno piti vodu iz česme. Za prosječnu porodicu voda će koštati 50 eura mjesečno.

Cijena plina ovisi o tome kako ga koristite. Ako samo kuvate hranu, onda račun neće prelaziti 10-15 evra mesečno. Kada se kućište grije na plin, trošak će biti nešto veći. Nakon svih kalkulacija, ispada da Česi grijanje na plin plaćaju oko 100 eura.

Razni doprinosi cijele kuće uključuju plaćanja za remont kuće, čišćenje, košnju travnjaka, odlaganje otpada. Što više usluga pruža društvo za upravljanje, to je veći iznos. Na primjer, stan je kupljen u elitnoj zgradi, što znači da ćete morati dodatno platiti osiguranje, podzemnu garažu i usluge konsijerža.

Važno: ako se prvi sprat kuće iznajmljuje u komercijalne svrhe, tada se mnoge zajedničke potrebe kuće plaćaju ovim sredstvima. Stoga mnogi vlasnici ne plaćaju ništa dodatno.

Osiguranje kuće nije odgovornost vlasnika, osim u slučajevima dobijanja hipotekarnog kredita. Ali ako je potrebno, vrlo je lako izdati polisu. Postupak se provodi nakon što osoba dobije prava vlasnika. Mjesečna uplata rijetko prelazi 100 eura.

Kućni internet je prilično jeftin za lokalne stanovnike. Minimalni iznos mjesečno je 15-20 eura. A ako dodate još jednu telefonsku vezu (besplatan roming sa zemljama EU), onda iznos može dostići i do 30 eura. Ali za Čehe, ovo je niska cijena za udobnost.

Za gledanje televizije morate platiti posebno. Postoji čak i poseban porez, čiji se iznos kreće od 5-10 eura. Ali ako korisnik ne plati nekoliko mjeseci, onda ćete morati platiti kaznu od oko 300 eura. Razlog je taj što su svi češki kanali u privatnom vlasništvu.

Porez na stambenu imovinu u Češkoj plaćaju svi - lokalni stanovnici i stranci. Postoji nekoliko vrsta naknada. Prvo morate prenijeti 4% od kupovine, zatim platiti opštu naknadu godišnje, a kada ostvarite dobit uz pomoć stanovanja, prenijeti porez na dohodak građana. Čak se i prodaja stana oporezuje. Izuzetak je ako je u vlasništvu prodavca duže od 5 godina.